Calculadora Fator R — Simples Nacional Anexo III vs V

O que é o Fator R e por que ele importa?

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A regra dos 28%

Fator R = folha dos últimos 12 meses ÷ receita bruta dos últimos 12 meses. Quando esse índice atinge 28%, sua empresa muda automaticamente para o Anexo III.

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Até 60% menos DAS

A alíquota inicial do Anexo V é 15,5%. A do Anexo III é 6%. Para quem fatura R$ 20.000/mês, isso pode representar mais de R$ 1.000 de economia mensal no DAS.

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Pró-labore como alavanca

Muitas vezes basta aumentar o pró-labore em alguns reais para ativar o Fator R. O custo extra de INSS costuma ser muito menor do que a economia no DAS.

Como calcular o Fator R da sua empresa

O Fator R é definido pela Lei Complementar 123/2006 (Art. 18, §5º-K) e se aplica a empresas de serviços intelectuais no Simples Nacional — como desenvolvedores de software, designers, consultores, arquitetos, engenheiros, contadores e profissionais de saúde.

A fórmula é: Fator R = Folha de Salários (últimos 12 meses) ÷ Receita Bruta (últimos 12 meses). O pró-labore dos sócios que trabalham na empresa conta como folha de salários para esse cálculo.

Quando o Fator R é ≥ 28%, a empresa deixa de usar as alíquotas do Anexo V (que começam em 15,5%) e passa automaticamente para as alíquotas do Anexo III (que começam em 6%) — sem nenhuma burocracia adicional.

Quais empresas podem se beneficiar?

Empresas classificadas no Anexo V do Simples Nacional com atividades sujeitas ao Fator R. Isso inclui: desenvolvimento de software, consultoria em TI, arquitetura, engenharia, design, contabilidade, consultoria empresarial, medicina, odontologia, fisioterapia, psicologia e veterinária, entre outras.